«`html

Налогообложение при оформлении кредита

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налогообложение процентов по кредитам

Проценты по кредитам, полученным от кредитных организаций, не облагаются НДФЛ. Это правило действует для любых физических лиц, независимо от их статуса и цели кредита (личная, инвестиционная и т.д.).

Налогообложение сумм, полученных при погашении кредита

Денежные средства, полученные заемщиком в рамках кредитного договора, не являются доходом и не облагаются НДФЛ.

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)

Налогообложение залога

В случае залога недвижимости при оформлении кредита налог на имущество начисляется на объект, выступающий в качестве залога. Налогооблагаемая база определяется как кадастровая стоимость залога минус минимальная необлагаемая сумма.

Налогообложение уменьшения суммы долга по кредиту

Когда заемщик погашает часть кредита, кадастровая стоимость заложенного имущества уменьшается. Соответственно, уменьшается и налоговая база по НИФЛ.

Земельный налог

Налогообложение земельного участка под залогом

Если земельный участок выступает в качестве залога при оформлении кредита, то земельный налог уплачивается в общем порядке. Налогооблагаемая база определяется как кадастровая стоимость участка.

Дополнительные расходы на оформление кредита

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Услуги по оформлению кредита, такие как оценка имущества, страховка и нотариальное заверение, облагаются НДС в размере 20%.

Государственная пошлина

При регистрации залога в Росреестре уплачивается государственная пошлина в размере 2000 рублей.

Льготы и вычеты

Льготы по НИФЛ

Физические лица имеют право на льготы по НИФЛ. Например, пенсионеры, ветераны, инвалиды и многодетные семьи освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта недвижимости.

Налоговый вычет по НДФЛ

Заемщики могут воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ на проценты по ипотечным кредитам в размере фактически уплаченных процентов, но не более 3 млн рублей. Условия получения вычета:

Кредит должен быть получен в российской кредитной организации;
Кредит должен быть использован на приобретение жилья в РФ;
Заемщик является плательщиком НДФЛ.

Вычет предоставляется на всю сумму ипотечного кредита, независимо от срока его оформления.

Выводы

При оформлении кредита необходимо учитывать следующие налоги и расходы:

НДФЛ не взимается с процентов по кредитам.
НИФЛ начисляется на залоговое имущество.
Земельный налог уплачивается за земельный участок под залогом.
Услуги по оформлению кредита облагаются НДС.
Уплачивается государственная пошлина за регистрацию залога.
Заемщики могут воспользоваться льготами по НИФЛ и налоговым вычетом по НДФЛ на проценты по ипотечным кредитам.

«`