Вычет по процентам целевого или ипотечного кредита

## Вычет по процентам целевого или ипотечного кредита

Налогоплательщики, взявшие кредит на приобретение или строительство жилья, имеют право на получение имущественного налогового вычета по расходам на проценты по кредиту.

### Виды ипотечных кредитов, по которым можно получить имущественный вычет

Ипотечный жилищный кредит, выданный на приобретение жилья или на приобретение земельного участка и строительство на нем жилого дома
Целевой кредит или займ на строительство или покупку жилья, выданный кредитными организациями, в т.ч. кредитными потребительскими кооперативами
Кредит или займ на приобретение земельного участка и строительство на нем жилого дома, выданный физическим лицом
Кредит или займ рефинансирования ранее взятых кредитов или займов на строительство или покупку жилья

### Условия получения имущественного вычета

Жилье должно быть приобретено (построено) на территории РФ
Площадь приобретаемого жилья не должна быть меньше установленных минимальных норм
Заемщиком по кредиту должен быть непосредственно сам налогоплательщик
Фактические расходы на строительство или приобретение жилья не должны превышать 2 млн. руб. для домовладений, квартир и комнат, и 3 млн. руб. для приобретения жилых домов с земельными участками
Договор займа (кредита) должен быть заключен с организацией, имеющей право осуществлять выдачу таких кредитов (займов) в соответствии с законодательством РФ
Кредит (заем) не должен быть передан другому лицу по договору цессии

### Размер вычета

Вычет предоставляется в размере фактически уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту, но не более 390 000 руб.

Вычет распределяется следующим образом:

13% от суммы фактически уплаченных процентов по кредиту — в первый год пользования вычетом
13% от оставшейся суммы фактически уплаченных процентов по кредиту — в последующие годы

### Порядок получения вычета

Для работников:

Получить справку 2-НДФЛ у работодателя
Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ
Приложить к декларации справку 2-НДФЛ и заявление на возврат излишне уплаченного налога

Для индивидуальных предпринимателей:

Заполнить и подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ
Приложить к декларации документы, подтверждающие расходы на уплату процентов по кредиту (договор займа (кредита), справка об уплате процентов по кредиту, выписка со счета)
Заявление на возврат излишне уплаченного налога не подается

### Сроки подачи документов

Декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год можно подать в течение 3 лет после окончания года, в котором был получен доход
Вернуть переплату налога можно в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет

### Список документов для получения вычета

Справка 2-НДФЛ (для работников)
Декларация 3-НДФЛ
Заявление на возврат излишне уплаченного налога
Договор займа (кредита)
Справка об уплате процентов по кредиту
Выписка со счета, на который зачислялись средства для погашения кредита
Документ, подтверждающий право собственности на жилье
Кредитный договор с банком
Платёжные документы, подтверждающие уплату процентов

### Важные нюансы

Вычет можно получить только один раз в жизни
Вычет можно использовать только для одного объекта недвижимости
Если фактически уплаченные проценты по кредиту превышают 3 млн. рублей, получить вычет можно в течение нескольких лет
Если заемщиками по кредиту выступают несколько человек, то вычет распределяется между ними пропорционально их долям в праве собственности
Если кредит был частично погашен досрочно, то вычет предоставляется только по фактически уплаченным процентам до даты досрочного погашения
При продаже жилья, по которому был получен вычет, остаток процентов по кредиту не может быть перенесен на другой объект недвижимости

### Преимущества получения вычета

Возможность вернуть часть уплаченных по кредиту процентов
Снижение налоговой базы и экономия на текущих налогах
Возможность использования вычета при продаже жилья в будущем

### Пример расчета вычета

Если налогоплательщик в 2023 году уплатил по ипотечному кредиту 500 000 рублей процентов, то сумма имущественного вычета составит:

В 2024 году — 500 000 13% = 65 000 рублей
В последующие годы — (500 000 — 65 000) 13% = 55 250 рублей

Общий размер вычета составит 390 000 рублей.