Возврат ндфл по ипотеке с какого года
## Возврат НДФЛ по ипотеке: исторический обзор
Возврат НДФЛ по ипотеке был введен в России в 2005 году с принятием Закона «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон № 214-ФЗ). До этого момента полученные гражданами доходы по ипотечным процентам не облагались налогом.
### 2005-2013 годы: Налоговый вычет в размере фактически уплаченных процентов
Первоначально, согласно указанному выше закону, размер имущественного налогового вычета по ипотечным процентам ограничивался фактически уплаченными процентами по ипотечному кредиту. Это означало, что налогоплательщики могли вернуть из уплаченного ранее НДФЛ только суммы, которые были удержаны ими в качестве процентов по ипотечному кредиту.
### 2014-2018 годы: Лимит на вычет в 3 миллиона рублей
В 2014 году был принят Закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 382-ФЗ), который существенно изменил порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по ипотечным процентам. Главным нововведением стало установление единого лимита на вычет в размере 3 миллиона рублей. Это означало, что налогоплательщики могли получить возврат НДФЛ по процентам, уплаченным по ипотечному кредиту, в сумме, не превышающей 3 миллиона рублей.
### С 2019 года: Увеличение лимита на вычет до 4 миллионов рублей
С 1 января 2019 года, согласно Закону «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон № 334-ФЗ), лимит на имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам был увеличен до 4 миллионов рублей. Данное изменение позволило значительно расширить круг лиц, имеющих право на получение имущественного налогового вычета по ипотеке.
## Условия и порядок получения возврата НДФЛ по ипотеке
### Условия получения вычета
Для получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам необходимо соблюдение следующих условий:
— Должен быть заключен договор об ипотечном кредитовании, отвечающий требованиям законодательства;
— Выплачиваемый кредит должен быть направлен на приобретение жилого помещения (квартиры, дома, комнаты);
— У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%;
— Ранее налогоплательщик не использовал право на вычет процентов по ипотечным кредитам на общую сумму, превышающую 3 миллиона рублей (4 миллиона рублей в случае направления кредита на приобретение жилья с 2019 года).
### Порядок получения вычета
Получить имущественный налоговый вычет по ипотечным процентам можно двумя способами:
— Заявительный. Налогоплательщик обращается в налоговый орган по месту своей регистрации с декларацией 3-НДФЛ и необходимыми документами (договор об ипотечном кредитовании, график платежей и т.д.). Налоговый вычет будет предоставлен в размере суммы НДФЛ, уплаченного в течение налогового периода.
— Через работодателя. Налогоплательщик обращается к своему работодателю с заявлением о предоставлении вычета и подтверждающими документами. Налоговый вычет будет предоставлен работодателем путем уменьшения суммы НДФЛ, удерживаемого из заработной платы сотрудника.
### Документы для получения вычета
Для получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам необходимо предоставить следующие документы:
— Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
— Декларация 3-НДФЛ;
— Договор об ипотечном кредитовании;
— График платежей;
— Справка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту;
— Документ о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (для первичного обращения за вычетом).
## Расчет суммы возврата НДФЛ по ипотеке
Сумма возврата НДФЛ по ипотеке рассчитывается по следующей формуле:
Сумма возврата = Сумма уплаченных процентов Ставка НДФЛ
Например, если налогоплательщик уплатил за налоговый период 300 000 рублей процентов по ипотечному кредиту, а его ставка НДФЛ составляет 13%, то он может получить возврат НДФЛ в размере 300 000 0,13 = 39 000 рублей.
### Особенности расчета вычета для вторичного жилья
Для вторичного жилья сумма возврата НДФЛ по ипотеке рассчитывается с учетом фактически уплаченных процентов, но не более лимита в 3 миллиона рублей. Это означает, что если налогоплательщик приобрел жилье на вторичном рынке и уплатил по ипотечному кредиту более 3 миллионов рублей процентов, то максимальная сумма возврата НДФЛ составит 390 000 рублей (3 000 000 0,13).
## Примеры расчета возврата НДФЛ по ипотеке
### Пример 1
Налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке и взял ипотечный кредит в размере 5 миллионов рублей со ставкой 9% годовых. Он уплатил по ипотечному кредиту 300 000 рублей процентов в течение налогового периода.
Сумма возврата НДФЛ = 300 000 0,13 = 39 000 рублей.
### Пример 2
Налогоплательщик приобрел квартиру на вторичном рынке за 6 миллионов рублей и взял ипотечный кредит в размере 4 миллионов рублей со ставкой 12% годовых. Он уплатил по ипотечному кредиту 400 000 рублей процентов в течение налогового периода.
Сумма возврата НДФЛ = 3 000 000 0,13 = 390 000 рублей.
## Часто задаваемые вопросы
### Могу ли я получить вычет по ипотеке, если не являюсь собственником жилья?
Да, вы можете получить вычет по ипотеке, даже если не являетесь собственником жилья. Такое право имеют и созаемщики по ипотечному кредиту, и члены их семей, которые уплачивали проценты по кредиту.
### Какой срок давности для обращения за вычетом по ипотеке?
Обратиться за вычетом по ипотеке можно в течение трех лет с момента окончания налогового периода, в котором были уплачены проценты по кредиту.
### Можно ли получить вычет по ипотеке сразу за несколько лет?
Да, вы можете получить вычет по ипотеке сразу за несколько лет. Для этого необходимо представить в налоговый орган декларации 3-НДФЛ и подтверждающие документы за каждый год, за который вы хотите получить вычет.
### Что делать, если я уже использовал лимит на вычет по ипотеке?
Если вы уже использовали лимит на вычет по ипотеке в размере 3 миллионов рублей (4 миллионов рублей для кредитов, выданных с 2019 года), то вы не можете получить возврат НДФЛ по новым ипотечным кредитам.
